Уважаемые клиенты!

    Напоминаем Вам о скором окончании очередного налогового периода - календарного 2011 года. ООО «Аналитик Финанс», являясь Вашим налоговым агентом (для клиентов - физических лиц), обязано рассчитывать и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с ценными бумагами и производными инструментами (в соответствии со статьей 214.1 Налогового Кодекса РФ). В течение января 2012 года будет произведен расчет дохода. Также в течение января 2012 года при наличии свободных денежных средств на клиентском счете налог будет удержан.

    Во избежание недоразумений просим Вас обратить внимание на несколько важных моментов, которые в связи с этим следует учесть.

    Согласно ст. 214.1 главы 23 НК РФ налоговая база определяется отдельно (т.е. финансовые результаты не сальдируются) по следующим операциям:

• купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (прим.: все ценные бумаги, котирующиеся на ММВБ и РТС (классический и биржевой рынок акций));
• купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (прим. : все ценные бумаги, не котирующиеся на Биржах, а также ценные бумаги, включенные в Систему индикативных котировок RTS-Board);
• с финансовыми инструментами срочного рынка (фьючерсы и опционы);
• погашение паев паевых инвестиционных фондов;
• с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим;
• с купонным доходом по корпоративным облигациям;

    В случае выплаты налоговым агентом денежных средств клиенту (с его клиентского счета) в течение налогового периода налог удерживается полностью либо пропорционально выводимой сумме (в зависимости от соглашения с клиентом). При выплате денежных средств клиенту (с его клиентского счета) более одного раза в год расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее исчисленных и удержанных сумм налога.

    Налоговым агентом по дивидендам, начисляемым на акции, является эмитент. ООО «Аналитик Финанс» получает дивиденды уже за вычетом удержанного налога. Размер налога на дивиденды определяется эмитентом в рамках законодательства.

    При наличии короткой позиции по ценным бумагам на конец последнего рабочего дня календарного года сумма, полученная на клиентский счет от «короткой продажи» (продажи ценных бумаг в кредит), будет включена в налогооблагаемую базу за текущий год полностью. Это происходит из-за того, что сумма выручки от продажи не может быть уменьшена на расходы, связанные с приобретением проданных ценных бумаг, т.к. затраты на приобретение проданных ценных бумаг в текущем году отсутствуют. Во избежание этого рекомендуем закрыть короткие позиции до конца торгов последнего рабочего дня текущего года. В случае увеличения налога по данной причине Вы будете вынуждены самостоятельно решать вопрос о пересчете (или возврате) налога на доходы физических лиц с налоговыми органами при подаче налоговой декларации.

    Компания Аналитик-Финанс как налоговый агент имеет право удерживать налог за 2011 год с клиентского счета только до 31 января 2012 года (включительно). Если до этого момента налоговый агент не смог удержать налог, то Клиент будет вынужден самостоятельно отчитываться по данному вопросу перед налоговой инспекцией и самостоятельно уплачивать налог. Единственная причина, по которой налоговый агент не смог удержать налог - отсутствие свободных денежных средств на клиентском счете, списание денежных средств для уплаты налога в увеличение задолженности по денежным средствам Клиента перед Брокером невозможно.

    Если в течение 2011 года Вы продавали ценные бумаги, которые были зачислены на Ваш счет в Депозитарии, но при этом не предоставляли документов, подтверждающих понесенные Вами затраты на приобретение этих ценных бумаг, то обязательно свяжитесь с Вашим менеджером и выясните какие именно документы необходимо предоставить. В соответствии с п. 14.5 Регламента «О порядке осуществления действий на рынке ценных бумаг» Клиент обязан предоставить Брокеру документы, подтверждающие фактически произведенные Клиентом расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг в срок не позднее 15 января года, следующего за календарным годом, за который Брокером производится расчет налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами. В случае несвоевременного представления Клиентом документов, подтверждающих расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг в срок, указанный выше, расчет налогооблагаемой базы будет производиться без учета этих расходов, что может повлечь значительное увеличение суммы налога. В случае необходимости Клиент будет вынужден самостоятельно предоставлять в налоговые органы документы для учета расходов. Обращаем Ваше внимание, что в случае нарушения указанного срока (15 января) по предоставлению документов, подтверждающие затраты на приобретение введенных ценных бумаг, или предоставлению документов, подтверждающих статус налогового резидента, взимается плата за пересчёт налоговой базы в связи с необходимостью возврата излишне удержанного налога. Отдельно обращаем внимание клиентов, осуществляющих операции на срочном рынке.

    Налоговая база по срочным сделкам определяется как сумма доходов, полученных по совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок (опционами, фьючерсами), совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков по таким операциям. Расходы (включая премию по опциону) признаются в том налоговом периоде, в котором они были оплачены, не зависимо от того, что на конец налогового периода приобретенные опционы и (или) фьючерсы могут остаться в портфеле инвестора.

    Это означает, что опционная премия, уплаченная в 2011 году, учитывается при формировании налоговой базы за 2010 год и не может быть учтена в составе расходов в следующем налоговом периоде - 2012 году. Соответственно, доход от продажи (погашения) финансовых инструментов срочных сделок в 2011 г. не будет уменьшаться на расходы, произведенные по данным инструментам в предыдущих налоговых периодах.

    Согласно ст. 230 Налогового Кодекса РФ "Аналитик Финанс" представляет в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за 2011 год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы.

    Возврат излишне удержанного налога осуществляется на основании Заявления клиента в течение 10 рабочих дней с момента получения положительного решения о возврате, принятого налоговым органом.

    Важная информация для неграждан РФ. Если Вы претендуете на уплату налога на территории РФ по ставке для налоговых резидентов РФ, то Вам следует до 31 декабря 2011 года связаться со своим менеджером (или региональным представителем компании), чтобы предупредить его об этом. А также до 15 января 2012 года включительно представить необходимые документы, подтверждающие факт Вашего нахождения территории РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. В противном случае подоходный налог будет рассчитываться по ставке для налоговых нерезидентов РФ (30%).

    Так же, напоминаем, что согласно статье 229 Главы 23 Налогового Кодекса РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ОБЯЗАНЫ подать декларацию в налоговые органы по месту жительства следующие категории налогоплательщиков:

• физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
• физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
• физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
• физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения.

    Согласно требованиям Налогового Кодекса РФ Налоговую декларацию ОБЯЗАНЫ подавать все вышеуказанные физические лица, не зависимо от наличия налогового агента и полноты удержания налога на доходы физических лиц. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В случае возникновения вопросов
просим связываться с Вашим менеджером - тел. (4152) 42-35-13